OSS / IOSS — Declararea TVA pentru vânzări online în UE (ghid complet 2026)
Despre acest ghid
OSS (One Stop Shop) și IOSS (Import One Stop Shop) sunt scheme simplificate de declarare TVA pentru firmele care vând online în UE. Fără OSS/IOSS, ar trebui să te înregistrezi în fiecare țară UE în care ai clienți.
Cine are nevoie de OSS/IOSS
OSS — pentru vânzări B2C în UE:
- Produse fizice livrate în alte țări UE
- Servicii digitale (SaaS, ebook, streaming)
- Pragul: > 10.000 EUR/an vânzări UE totale
IOSS — pentru importuri B2C < 150 EUR:
- Produse din afara UE livrate direct consumatorilor din UE
- Valoare colet < 150 EUR per comandă
Cum funcționează OSS în practică
Fără OSS (complicat):
- Vinzi în Germania → te înregistrezi în DE
- Vinzi în Franța → te înregistrezi în FR
- Vinzi în 10 țări UE → 10 înregistrări TVA
Cu OSS (simplu): Depui o singură declarație trimestrială în România → ANAF distribuie TVA-ul către țările respective.
Cotele TVA per țară UE (principale)
| Țară | Cotă standard | Cotă redusă |
|---|---|---|
| România | 21% (aug 2025) | 9%, 5% |
| Germania | 19% | 7% |
| Franța | 20% | 5,5%, 2,1% |
| Italia | 22% | 10%, 5%, 4% |
| Spania | 21% | 10%, 4% |
| Polonia | 23% | 8%, 5% |
| Ungaria | 27% | 18%, 5% |
⚠️ Aplici cota TVA a țării clientului, nu cota României.
Înregistrare OSS în România
- Accesează SPV ANAF
- Secțiunea "Înregistrare OSS"
- Completează formularul de înregistrare
- ANAF confirmă în 3-5 zile lucrătoare
- Codul OSS = CUI-ul tău + sufixul RO
Cum funcționează OSS în Qedara
Sidebar → OSS/IOSS → 3 tab-uri: Tranzacții OSS, Declarații OSS, IOSS.
Tab Tranzacții OSS: Qedara agregează automat vânzările B2C către clienți UE din facturile emise.
Afișează per țară:
- Nr. tranzacții
- Baza impozabilă
- TVA calculat la cota țării respective
- Total TVA de declarat
Widget prag 10.000 EUR: Dashboard OSS afișează: "Sub limita UE — X EUR / 10.000 EUR". Când depășești → notificare automată că trebuie să te înregistrezi OSS.
Depunerea declarației OSS trimestriale
Termene:
| Trimestru | Termen depunere |
|---|---|
| T1 (ian–mar) | 30 aprilie |
| T2 (apr–iun) | 31 iulie |
| T3 (iul–sep) | 31 octombrie |
| T4 (oct–dec) | 31 ianuarie an următor |
Pași în Qedara:
- OSS/IOSS → Declarații OSS
- Selectează trimestrul
- Verifică tranzacțiile per țară
- Click Generează declarație OSS
- Depune prin SPV ANAF
Contabilizarea TVA OSS
TVA colectat OSS nu merge în 4427 standard. Se folosesc conturi analitice separate:
4427.DE TVA colectat Germania
4427.FR TVA colectat Franța
4427.IT TVA colectat Italia
La plata TVA OSS (după acceptarea de ANAF):
Debit 4427.DE / 4427.FR / 4427.IT
Credit 5121 Bancă
IOSS — importuri < 150 EUR
Dacă vinzi produse din China/UK/SUA direct consumatorilor UE (ex. Shopify, Amazon FBM), poți folosi IOSS pentru a simplifica vămuirea:
- Colectezi TVA la vânzare
- Coletul intră în UE fără TVA la vamă (prezinți numărul IOSS)
- Declari lunar TVA-ul colectat
Numărul IOSS = IM + codul de țară + 8 cifre (ex. IMRO12345678)
⚠️ IOSS e opțional, nu obligatoriu. Dacă nu folosești IOSS, cumpărătorul plătește TVA la vamă.
Greșeli frecvente
❌ Aplici cota TVA din România în loc de cota țării clientului
❌ Nu monitorizezi pragul de 10.000 EUR
❌ Incluzi vânzările B2B în OSS (OSS e doar B2C — pentru B2B aplici taxare inversă + D390)
❌ Nu depui trimestrial după ce ai depășit pragul de înregistrare
Articole conexe
A fost util acest articol?